PREREQUIS :

• Cadres en exercice dans un ESSMS : chef de service éducatif ou administratif, directeur adjoint, directeur, cadres souhaitant s’intégrer au secteur social et médico-social.
• Connaitre les principes de base de comptabilité et avoir une responsabilité budgétaire ou être impliqué dans la construction d’un budget.

OBJECTIFS :

• Connaitre les modalités de financement et de tarification de ESSMS
• Identifier les mécanismes comptables fondamentaux, décrire les documents de synthèse du bilan et compte de résultat
• Maitriser les concepts clés de l’analyse financière généraux et spécifiques aux ESSMS
• Formuler un diagnostic financier d’un établissement ou service en l’argumentant

Intervenant : expert-comptable ayant une large expérience du secteur social et médico-social 

Jour 1 :

• Introduction : bref historique, les dates clés, cartographie du secteur des ESSMS
• Cadre législatif et réglementaire applicable aux ESSMS
• Les différents états de synthèse : bilan, compte de résultat et annexes
• Lire et analyser les états financiers : notion de fonds de roulement, trésorerie, besoin en fonds de roulement
• Focus sur les particularités du secteur : fonds associatifs, fonds dédiés, provisions réglementaires, résultat sous contrôle
• Les éléments du diagnostic financier
• Cas pratiques simples 

Jour 2 : 

• Rappel de J1
• Cas pratiques plus complexes
• Analyser le compte de résultat : exploitation, capacité d’autofinancement, solde intermédiaire de gestion (SIG), seuil de rentabilité
• Identifier des ratios adaptés et indicateurs ANAP, impact de la généralisation des CPOM et de l’EPRD dans l’analyse financière
• Nouveau règlement comptable applicable aux associations et ESSMS (Avis ANC n°2018-06 et 2019-04)

• Mise en application
• Préparer une fiche de situation en termes d’organisation financière.
• Etude de cas : construire un bilan financier spécifique aux ESSMS
• Etude de cas : Formuler un diagnostic financier, préconiser des actions à réaliser
  
  

Méthodes pédagogiques : apports théoriques, exemples pratiques, échanges d’expériences, études de cas, travail en groupe.

Evaluation : les acquis de la formation seront évalués à l'issue de celle-ci selon les modalités adaptées aux objectifs (QCM, mise en situation...).

Matériel : si possible, apporter une calculatrice et un ordinateur portable en formation.

Modules complémentaires de gestion budgétaire et financière.